Contas a Pagar — IOF na Baixa de Câmbio
Cálculo do IOF
Após realizar os procedimentos da Baixa de Câmbio, onde é informada a alíquota do IOF para que o sistema calcule automaticamente o valor devido, o comportamento do sistema passa a depender da nova opção de classificação do IOF (ver seção Custo ou Despesa, abaixo).
- Processos de Exportação: no momento da liquidação do câmbio, o sistema pode incluir um único lançamento sem vínculo a processo — comportamento equivalente ao anterior — ou vincular o lançamento ao processo, conforme a opção selecionada.
- Processos de Importação: segue a rotina atual, incluindo um IOF por processo, também sujeito à opção selecionada.
Quando o valor do IOF é gerado vinculado ao processo, ele reflete no custo de lançamento do IOF dentro dos Custos do Processo, gerado pela rotina Cálculo de IOF.
Classificação do IOF (Custo ou Despesa)
Existe a opção de seleção Custo ou Despesa no momento da liquidação de câmbio, permitindo escolher como o sistema deve tratar o valor do IOF gerado:
| Opção | Efeito |
|---|---|
| Custo | O valor do IOF é considerado custo do processo — é vinculado ao processo e não reflete diretamente no DRE. |
| Despesa | O valor do IOF é considerado despesa — reflete no DRE e não é vinculado ao processo. |
Com esse ajuste, o usuário pode escolher, a cada liquidação, como o IOF deve ser tratado contabilmente.
Observação — seleção padrão:
- Quando o primeiro processo da liquidação for de Importação, a opção Custo vem selecionada por padrão.
- Quando o primeiro processo da liquidação for de Exportação, a opção Despesa vem selecionada por padrão.
A seleção padrão pode ser alterada manualmente pelo usuário no momento da liquidação, conforme a necessidade.
DRE
O DRE é comumente gerado por competência, mostrando todos os valores faturados na competência de geração do relatório, além de todas as programações de pagamento e recebimento desse mesmo período.
- ATUAL: valor do período selecionado na geração do relatório.
- ACUMULADO: valor acumulado do ano vigente.
O relatório de DRE é dinâmico: ao clicar no link dos valores, relatórios secundários são exibidos, detalhando os dados de forma analítica.
Reflexo do IOF no DRE
O IOF reflete no DRE, na aba DESPESAS FINANCEIRAS, somando o valor total dos lançamentos de IOF classificados como Despesa e apresentados no Contas a Pagar. Lançamentos de IOF classificados como Custo não entram nessa soma, pois estão vinculados ao processo e compõem os Custos do Processo.
Ao clicar no link, o sistema apresenta todos os lançamentos correspondentes do Contas a Pagar.